文章來源：江蘇國資委 發(fā)布時間：2006-10-26
南京國資委堅持“三個結合”
全面組織開展清產(chǎn)核資質(zhì)量抽查工作
為全面掌握出資企業(yè)實際資產(chǎn)狀況，夯實國企經(jīng)營業(yè)績考核和全面推行《企業(yè)會計制度》工作的基礎，今年4月份，南京市國資委全面啟動了全市國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作。目前，企業(yè)賬務清理、資產(chǎn)清查、不良資產(chǎn)申報等各項工作已基本完成，各受托會計師事務所的專項財務審計和經(jīng)濟鑒證工作已全面結束，下一階段清產(chǎn)核資工作重點將由我委負責對企業(yè)及中介機構提供的清產(chǎn)核資工作結果進行審核認定并下達批復。
為切實提高企業(yè)清產(chǎn)核資工作上報結果的真實性和可靠性，嚴把清產(chǎn)核資質(zhì)量關，近期，南京市國資委清產(chǎn)核資工作辦公室結合企業(yè)實際情況和清產(chǎn)核資工作進度，適時地展開了全面質(zhì)量抽查工作，并立足于“三個結合”，確保抽查工作不留于形式、不浮在表面。一是堅持全面抽查與集中審核相結合。組織深入各企業(yè)集團全面現(xiàn)場抽查，同時由清核辦集中逐項逐筆審核企業(yè)清產(chǎn)核資工作結果上報材料。二是堅持抽查企業(yè)與抽查審計機構底稿相結合。抽查范圍涉及納入本次清查范圍的11家出資企業(yè)（集團）及其所屬子公司，以及為這些企業(yè)出具專項財務審計報告的21家會計師事務所，抽查重點既包括企業(yè)的清查程序、范圍、公示情況、董事會決議等，也重點關注受聘會計師事務所的工作底稿、審計程序等事項。三是堅持程序性審查與重點項目實質(zhì)性審查相結合。一方面，現(xiàn)場重點檢查企業(yè)自查及中介機構審計工作組織的程序是否全面、到位、規(guī)范；另一方面，對企業(yè)往來款項、銀行帳戶及存借款、存貨等重要項目實質(zhì)性內(nèi)容進行重點審核，關注不良資產(chǎn)的申報程序及認定依據(jù)的充分性。
同時，為做好企業(yè)清產(chǎn)核資工作結果審批工作，實現(xiàn)有序流轉、權責明確，經(jīng)委領導辦公會研究批準，清核辦進一步將內(nèi)部審核流程細化為企業(yè)上報資料完備性審核、不良資產(chǎn)審核、資金核實、審核結果批復四個主要環(huán)節(jié)，并在清核辦下設綜合、資產(chǎn)核銷、資本核實和監(jiān)督檢查四個工作小組，各小組分工負責，通力合作，嚴把清產(chǎn)核資結果審批關。